财政部关于进一步做好预算外资金管理工作的通

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摘要:发文单位 :财政部 发文标题:财政部关于进一步做好预算外资金管理工作的通知(失效) 发文单位 :苏州市人民政府 文 号 :[93]财综字第15号 发文单位:财政部 中华人民共和国财政部

发文单位:财政部

发文标题:财政部关于进一步做好预算外资金管理工作的通知(失效)

发文单位:苏州市人民政府

文  号:[93]财综字第15号

发文单位:财政部 中华人民共和国财政部

文  号:苏府[2003]164号

发布日期:1993-2-17

发布日期:1993-2-17

发布日期:2003-9-29

执行日期:1993-2-17

执行日期:1993-2-17

执行日期:2004-1-1

失效日期:1999-11-19

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局):

生效日期:1900-1-1

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局):

根据中共中央(92)4号文件提出的财政部门要加强预算外资金管理的指示精神,为适应建立和发展社会主义市场经济的要求,现就在新形势下如何做好预算外资金管理工作通知如下:

各市、区人民政府,苏州工业园区、苏州高新区管委会;市各委办局(公司),各直属单位:

  根据中共中央(92)4号文件提出的财政部门要加强预算外资金管理的指示精神,为适应建立和发展社会主义市场经济的要求,现就在新形势下如何做好预算外资金管理工作通知如下:

一、认真贯彻中共中央(92)4号文件精神,进一步转变和健全财政管理职能。加强预算外资金管理是财政部门的重要职能,各级财政部门要在总结已往管理经验的基础上,结合当前改革开放和经济发展的形势,深入研究预算外资金管理的新情况和新问题,调整预算外资金管理决策 ,进一步转变和健全财政管理职能。按照“宏观加强管理,微观放开搞活”的原则,强化财政宏观调控的力度,更新财政管理手段,使预算外资金保持适度规模和合理结构,提高资金使用效益,支持改革开放,促进社会生产力的发展。

  《关于进一步加强预算外资金管理的意见》已经市政府第11次常务会议讨论通过,现印发给你们,请认真贯彻执行。

  一、认真贯彻中共中央(92)4号文件精神,进一步转变和健全财政管理职能。加强预算外资金管理是财政部门的重要职能,各级财政部门要在总结已往管理经验的基础上,结合当前改革开放和经济发展的形势,深入研究预算外资金管理的新情况和新问题,调整预算外资金管理政策,进一步转变和健全财政管理职能。按照“宏观加强管理,微观放开搞活”的原则,强化财政宏观调控的力度,更新财政管理手段,使预算外资金保持适度规模和合理结构,提高资金使用效益,支持改革开放,促进社会生产力的发展。

二、根据预算外资金的不同类型和特点,采取切合实际和行之有效的管理办法。

  特此通知。

  二、根据预算外资金的不同类型和特点,采取切合实际和行之有效的管理办法。

对地方财政部门管理的预算外资金,要随着复式预算的推行,按照国家的统一规定,逐步将一些收入纳入预算内管理;没有纳入预算内的部分,继续作为预算外资金进行管理。

苏州市人民政府
二○○三年九月二十九日

  对地方财政部门管理的预算外资金,要随着复式预算的推行,按照国家的统一规定,逐步将一些收入纳入预算内管理;没有纳入预算内的部分,继续作为预算外资金进行管理。

对行政事业单位的预算外资金,包括行政性收费和专项事业性收费以及各项业务收入结余建立的专用基金,继续坚持“财政专户储存、计划管理、财政审批、银行监督”的管理方式。将行政事业单位组织的收入纳入单位预算管理,实际上是纳入单位财务收支计划,与国家财政拨款统筹使用,而不是将这部分资金直接纳入财政预算,其资金性质仍然是预算外资金,应按预算外资金的管理要求进行管理。

关于进一步加强预算外资金管理的意见

  对行政事业单位的预算外资金,包括行政性收费和专项事业性收费以及各项业务收入结余建立的专用基金,继续坚持“财政专户储存、计划管理、财政审批、银行监督”的管理方式。将行政事业单位组织的收入纳入单位预算管理,实际上是纳入单位财务收支计划,与国家财政拨款统筹使用,而不是将这部分资金直接纳入财政预算,其资金性质仍然是预算外资金,应按预算外资金的管理要求进行管理。

对国有企业的预算外资金,随着转换企业经营机制和财务会计制度改革,其构成会发生新的变化,一部分资金直接进入成本,不再是预算外资金。根据《全民所有制工业企业转换企业经营机制条例》以及《企业财务通则》和《企业会计准则》的规定,我部将相应调整国有企业预算外资金的范围、统计口径等方面的内容。对确定作为企业预算外资金的部分,主要实行“宏观调控、>策引导、统计分析、业务监督”的管理方式,由企业自主支配使用,年终向财政部门报送资金使用的财务情况报表,以便财政部门统计分析,搞好社会资金的综合平衡。

  为加强政府宏观调控力度,构筑公共财政框架体系,规范行政事业单位的收支行为,完善国库集中支付制度,推进以部门预算为核心的预算管理制度改革,市政府决定进一步加强预算外资金的管理,增强财政的调度能力和综合平衡能力。现提出如下意见:

  对国有企业的预算外资金,随着转换企业经营机制和财务会计制度改革,其构成会发生新的变化,一部分资金直接进入成本,不再是预算外资金。根据《全民所有制工业企业转换企业经营机制条例》以及《企业财务通则》和《企业会计准则》的规定,我部将相应调整国有企业预算外资金的范围、统计口径等方面的内容。对确定作为企业预算外资金的部分,主要实行“宏观调控、政策引导、统计分析、服务监督”的管理方式,由企业自主支配使用,年终向财政部门报送资金使用的财务情况报表,以便财政部门统计分析,搞好社会资金的综合平衡。

三、完善和发展“财政专户储存”管理工作。根据国务院有关规定,对行政事业单位预算外资金实行财政专户储存管理,一方面能满足单位及时合理的使用,又能引导资金的合理流量和流向,减少了不合理开支;另一方面运用财政信用手段,对间歇资金进行融通,用活了预算外资金支持了各项事业和生产的发展。这种管理办法,经过各地多年实践证明是行之有效的。因此,各级财政部门要不断完善和发展财政专户储存管理,将预算外管理的各种行政性收费、专项事业收费、各种基金以及乡镇一级的预算外资金,全面纳入财政专户储存管理范围;要进一步完善专户储存资金使用计划的审批管理制度,搞好业务工作,简化审批手续,方便存储单位使用资金;要在保证存储单位使用资金的前提下,利用财政专户储存的间歇资金,支持地方经济建设和社会事业发展。由于财政专户储存管理工作的综合性较强,与单位预算内资金有着紧密的联系,需要各级财综合部门和有关业务部门共同努力,齐抓共管、综合部门负责预算外资金的专户储存、资金收付及会计核算等管理工作,业务部门可根据单位预算安排情况,提出运用预算外专户储存间歇资金支持生产和事业发展的项目,在明确职责分工的基础上,搞好协调和合作,把专户储存管理工作搞得更好。

  一、纳入预算外资金管理的范围

  三、完善和发展“财政专户储存”管理工作。根据国务院有关规定,对行政事业单位预算外资金实行财政专户储存管理,一方面能满足单位及时合理的使用,又能引导资金的合理流量和流向,减少了不合理开支;另一方面运用财政信用手段,对间歇资金进行融通,用活了预算外资金,支持了各项事业和生产的发展。这种管理办法,经过各地多年实践证明是行之有效的。因此,各级财政部门要不断完善和发展财政专户储存管理,将预算外管理的各种行政性收费、专项事业收费、各种基金以及乡镇一级的预算外资金,全面纳入财政专户储存管理范围;要进一步完善专户储存资金使用计划的审批管理制度,搞好服务工作,简化审批手续,方便存储单位使用资金;要在保证存储单位使用资金的前提下,利用财政专户储存的间歇资金,支持地方经济建设和社会事业发展。由于财政专户储存管理工作的综合性较强,与单位预算内资金有着紧密的联系,需要各级财政综合部门和有关业务部门共同努力,齐抓共管、综合部门负责预算外资金的专户储存、资金收付及会计核算等管理工作,业务部门可根据单位预算安排情况,提出运用预算外专户储存间歇资金支持生产和事业发展的项目,在明确职责分工的基础上,搞好协调和合作,把专户储存管理工作搞得更好。

四、继续研究和编制综合财政计划,促进预算内外资金的结合使用。要通过编制综合财政计划,统筹安排、合理运用预算内外资金,提高财政资金使用的整体效益,搞好预算内外资金的综合平衡,进而促进整个社会财力的综合平衡。目前已经试行综合财政计划的地区,要进一步总结完善,扩大试行范围;还没有试行的地区,要结合当地实际,有步骤地试行综合财政计划管理。综合财政计划由综合部门会同有关业务部门编制。业务部门负责预算内资金的安排,并与综合部门共同核定单位预算外收入应抵顶财政预算拨款的数额,切实减少财政预算拨款。由综合部门根据有关业务部门的意见和单位预算外资金情况,在统一平衡的基础上,汇编综合财政计划。

  (一)法律、法规、规章规定的各种行政事业性收费、专项资金(基金和附加收入)等。

  四、继续研究和编制综合财政计划,促进预算内外资金的结合使用。要通过编制综合财政计划,统筹安排、合理运用预算内外资金,提高财政资金使用的整体效益,搞好预算内外资金的综合平衡,进而促进整个社会财力的综合平衡。目前已经试行综合财政计划的地区,要进一步总结完善,扩大试行范围;还没有试行的地区,要结合当地实际,有步骤地试行综合财政计划管理。

五、加强对行政事业性收费、社会集资和各种基金的管理。按照中央、国务院的规定,收费项目的审批权限集中在中央和省两级,由财政和物价部门共同管理,财政部门侧重于立项审批,物价部门侧重于收费标准的核定。各级财政部门要切实把行政事业性收费管理作为一项重要工作来抓。建立健全收费审批、票据管理和票据稽查制度,认真把好收费项目审批关。所有行政事业性收费都要使用由财政部门统一制定的收费票据,或由财政部门监制的专用收费票据。要加强对各种基金的管理,同时要配合计划部门做好社会集资的审批管理工作。各地区要根据国家有关规定,结合当地实际情况,采取有效措施,加强对各种基金、社会集资的票据和资金的管理。要把收费、社会集资和各种基金的管理与预算外资金管理有机地结合起来,实行收费、社会集资、各种基金的项目审批、票据管理和财政专户储存的配套管理。

  (二)国务院或省人民政府及其财政、物价部门依法审批的行政事业性收费;或授权市人民政府及其财政、物价部门审批的各项行政事业性收费。

  综合财政计划由综合部门会同有关业务部门编制。业务部门负责预算内资金的安排,并与综合部门共同核定单位预算外收入应抵顶财政预算拨款的数额,切实减少财政预算拨款。由综合部门根据有关业务部门的意见和单位预算外资金情况,在统一平衡的基础上,汇编综合财政计划。

六、健全管理制度,加快法制建设,积极探索预算外资金管理的新路子。要健全预算外资金预决算制度和统计制度,做好预算外资金管理的基础工作,为各级政府和综合部门了解和掌握预算外资金的发展状况,制定宏观经济>策提供准确的数据资料。要从改革和发展的实际出发,总结经验,研究和调整预算外资金管理>策,制定有关法规,加快法制建设。要进一步转变职能,解放思想,更新观念,大胆试验,积极探索,努力建立适应发展社会主义市场经济要求的预算外资金宏观管理体系。

  (三)国务院及财政部审批建立的专项资金(基金和附加收入)等;主管部门按照国家有关规定从所属企、事业单位和社会团体集中的上缴资金。

  五、加强对行政事业性收费、社会集资和各种基金的管理。按照中央、国务院的规定,收费项目的审批权限集中在中央和省两级,由财政和物价部门共同管理,财政部门侧重于立项审批,物价部门侧重于收费标准的核定。各级财政部门要切实把行政事业性收费管理作为一项重要工作来抓。建立健全收费审批、票据管理和票据稽查制度,认真把好收费项目审批关。所有行政事业性收费都要使用由财政部门统一制定的收费票据,或由财政部门监制的专用收费票据。要加强对各种基金的管理,同时要配合计划部门做好社会集资的审批管理工作。各地区要根据国家有关规定,结合当地实际情况,采取有效措施,加强对各种基金、社会集资的票据和资金的管理。要把收费、社会集资和各种基金的管理与预算外资金管理有机地结合起来,实行收费、社会集资、各种基金的项目审批、票据管理和财政专户储存的配套管理。

  (四)其他未纳入财政预算管理的财政性资金,包括以政府名义获得的各种捐赠资金、各种政府性收益包括利用政府资源(含政府股权)取得的各种投资(含出租)收益等。

  六、健全管理制度,加快法制建设,积极探索预算外资金管理的新路子。要健全预算外资金预决算制度和统计制度,做好预算外资金管理的基础工作,为各级政府和综合部门了解和掌握预算外资金的发展状况,制定宏观经济政策提供准确的数据资料。要从改革和发展的实际出发,总结经验,研究和调整预算外资金管理政策,制定有关法规,加快法制建设。要进一步转变职能,解放思想,更新观念,大胆试验,积极探索,努力建立适应发展社会主义市场经济要求的预算外资金宏观管理体系。

  二、财政专户的管理

  财政专户是财政部门在银行设立的用于办理预算外资金收缴,对预算外资金实行收支两条线管理的预算外资金专门账户。财政专户分为设在财政部门的专户和各单位的财政专户分户。

  (一)预算外资金是国家财政性资金,应该上缴同级财政专户。对于要上缴的预算外资金,财政部门应按规定的比例和时间,从本级财政专户中分出或解缴上级财政专户。

  (二)部门和单位经同级财政部门批准,只能在一家银行设立一个基本支出账户,不单设预算外资金支出账户。进入国库支付中心的部门和单位取消基本支出账户,实行国库集中支付。

  (三)财政部门应加强对财政专户的管理,建立财政专户管理办法,加强解缴监督工作,完善预算外资金财务会计核算制度;应根据预算外资金收支计划以及单位实际情况,拨付预算外资金,保障单位正常用款。

  三、预算外资金收支及部门预算的管理

  (一)规范预算外资金收支计划的编制。各单位要结合部门预算,编制预算外资金收支计划和单位财务收支计划,报主管部门审核汇总;各主管部门应汇总编制年度预算外资金收支计划,及时报送同级财政部门;财政部门在此基础上,编制本级财政预算外资金收支计划,并结合部门预算,实行预算内、外资金统筹使用,编制本级综合财政预算。

  (二)严格预算外资金收支计划的管理。预算外资金收入计划中的行政事业性收费收入,以按上年实绩作为基数(计划年度政策如有变化,根据其预计影响程度调整基数);专项收入以及收益性收入、补偿性收入等均按当年实绩计算,不考虑基数与增长情况。预算外资金的支出按财政部门审批的部门预算支出计划拨付。

  (三)建立政府集中调剂资金。行政事业单位的所有预算外资金(代收代付性质的结算资金结余部分视同预算外资金)全部纳入部门预算管理。在全面实行收支两条线管理的基础上,行政事业性收费收入分为基数内收入与超基数收入两块。基数内收入的 30%(工本费等有成本的预算外收入按扣除成本后的净收入计算或折成综合比例计算,下同)和超基数收入的50%,建立政府集中调剂资金,用于全市社会公益事业;基数内收入的 70% 作为单位部门预算资金来源,用于单位事业发展,当年结余部分,经批准后可结转下年度使用;超基数收入的50%部分,建立部门预算支出预备费,用于弥补部门经费不足,亦可作为用于部门福利奖励的资金来源。对各项专项资金(基金和附加收入)一律定比统筹集中 20%(国务院和省政府明文规定不得集中除外)。其他收益性收入(含投资收益)、扣除成本后的赔补偿性收入按规定集中30%.

  (四)实施综合财政预算。为规范部门预算管理,逐步实现预算内外资金的并轨,从 2004 年起,包括预算内外资金在内的各类不同性质的财政性资金将全部纳入部门预算管理,编制部门综合财政预算,统筹使用预算内外资金。

  四、收费及财政票据的管理

  (一)收取和提取预算外资金必须依照法律、法规和有法律效力的规章所规定的项目、范围、标准和程序执行。

  (二)在本市面向社会收取行政事业性收费的部门和单位,须经收费管理部门批准,并到物价部门办理收费许可证,凭证收费。物价部门应当依法做好收费许可证的发放、监督、检查工作。

  (三)行政事业性收费必须使用省级财政部门监制的收费票据。收费票据统一由财政部门负责发放、缴验和稽查。

  (四)财政部门负责对部门和单位购领的票据使用情况进行缴验,核对开票资金是否已上缴财政专户,必要时票据缴验人员可以延伸核对单位账户。

  (五)单位的财务机构应当负责本单位预算外资金的财务收支和票据管理工作,不得将预算外资金转交非财务机构管理,并负责向财政部门申领票据,做好本单位的资金核算、票据发放和缴验工作,建立本单位的票据台账和档案,做到票款一致,确保所收资金全额上缴财政专户。

  五、加大对预算外资金管理违纪行为的处罚力度

  预算外资金作为部门预算资金的重要来源,各单位应积极组织征收。如发现有预算外资金隐匿不缴、应收不收等的违纪行为,一经查实,该部分预算外资金将全额上缴财政,作为政府集中调剂资金统筹使用。

  凡擅自设立项目乱收费、坐收坐支预算外资金、擅自开设账户使预算外资金体外循环的单位,应视其情节轻重,按《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》和其它预算外资金管理规定予以处罚;对负有责任的领导人和直接责任人,按《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》(国务院2000年第281号令),分别给予行政处分;构成犯罪的,应依法追究其刑事责任。

  本意见自2004年1月1日起执行。原有文件精神与本意见有抵触的,以本意见为准。

  本意见由市财政局负责解释。

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