批转市财政局关于加强基本建设财务管理的意见

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摘要:发文单位 :中山市人民政府 发文单位 :财政部 发文单位 :常州市财政局 文 号 :中府[1997]34号 文 号 :财基字[1998]766号 文 号 :常财基[1998]2号 发布日期 :1997-4-21 发布日期 :1998-1

发文单位:中山市人民政府

发文单位:财政部

发文单位:常州市财政局

文  号:中府[1997]34号

文  号:财基字[1998]766号

文  号:常财基[1998]2号

发布日期:1997-4-21

发布日期:1998-11-11

发布日期:1998-3-8

执行日期:1997-4-21

执行日期:1998-11-11

执行日期:1998-1-1

生效日期:2002-2-9

失效日期:2001-1-12

生效日期:1900-1-1

各镇政府、区办事处,市属各单位:

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局):

  第一章 总则

  现将市财政局《关于加强基本建设财务管理的意见》批转给你们,请认真贯彻执行。

  为了认真贯彻增收节支的方针,进一步做好基本建设资金的监督管理工作,强化基本建设支出预算及财务管理,提高基本建设资金的使用效益,现就加强基本建设项目工程预(结)算、竣工决算(以下简称预、决算)审查的有关工作通知如下:

  第二章 项目的立项

  一九九七年四月二十一日

  一、审查政府基建支出项目的工程预、决算工作,是财政部门管理基本建设财务的一项重要职能,是合理控制投资项目的成本费用,节约建设资金的重要手段。根据《中华人民共和国预算法》和国务院批准财政部职能的要求,财政部门有履行检查监督本级政府基建支出预算执行的职能,并负责对政府投资项目的使用效益进行重点分析、检查和监督。因此,我部要求各级财政部门必须认真履行对政府基本建设资金的管理、监督职能,努力做好基本建设工程预、决算的审查管理工作,提高投资资金使用效益。

  第三章 资金的拨付

关于加强基本建设财务管理的意见

  二、对凡有国家财政性(包括预算内、外)资金安排的建设项目,必须经过财政部门(包括经财政部门委托的审查机构或中介机构)审查;对非财政性资金安排的建设项目,财政部门受政府或法人委托,可对项目进行审查。

  第四章 财务、会计管理

市政府:

  三、财政部门对建设项目的预决算审查,应重点做好以下工作:参与审查项目初步设计、设计概算;审查确定建设项目前期费用、施工图预算;审查工程招投标标底;审查建设施工合同;审查工程价款结算;审查重大设计变更;组织建设工程政府采购;依据审查结果提出调整基建支出预算的意见;审查核批建设项目竣工财务结、决算,出具竣工结、决算审查结论,并作为国有资产交付使用和项目竣工验收的依据。

  第五章 项目竣工

  目前,我市国有、市属集体基本建设项目财务管理仍存在以下问题:(一)基建工程费用高估冒算;(二)基建项目及费用支出考虑不全,影响投资决策,造成钓鱼工程;(三)建设单位擅自增加工程项目,基建支出大大超出预算;(四)设计单位擅自扩大基建规模,提高标准而增加概算投资;(五)基建资金管理制度尚未完善,基本建设资金多头管理,投资效益不高,造成不同程度的浪费。因此,加强基本建设财务管理,促进基建财务管理的规范化、法制化是很有必要的。

  四、财政部门应在办理工程竣工财务决算前,预留一部分工程尾款,待财政部门对项目竣工财务决算审查结论确定后再予以清算。

  第六章 中介机构

  为解决上述存在问题,根据财政部《关于加强基本建设财务管理若干意见的通知》及省的有关规定,结合本市实际,提出如下管理意见:

  五、项目竣工财务决算审查后的竣工结余,各级财政部门应督促建设单位按有关规定及时、足额上交。

  第七章 附则

  一、加快建立基本建设投资财务目标责任制度

  六、各级财政部门应根据国家有关的政策、法规,按照客观、公正、科学、合理、实事求是的原则进行审查,并维护建设单位及施工企业的合法权益。

市各有关主管部门、建设单位:

  建立基本建设目标责任制度,可以从根本上消除一些建设单位高估冒算,尾大不掉、铺张浪费的现象,加强建设单位的财务工作责任,提高建设项目设计、建造质量及其经济效益,有利于实现基本建设投资的源头控制,有利于节约基本建设投资,用有限的钱办更多的事。

  七、各级财政部门可对重点项目直接进行预、决算审查;也可成立工程预、决算审查机构,委托该审查机构进行审查,还可以委托有审计资格的社会中介机构进行审查。审查结论及处理意见由财政部门确定。

  现将《常州市财政投资基建项目资金管理暂行办法》印发给你们,请遵照执行。

  为使市政府基建项目立项和概算管理更为科学化,基建投资目标更准确,必须加强对基建资金实行源头控制,具体办法是由市政府安排基建审核专款,财政局协同有关部门对基建工程立项和概算进行审查,并由市财政基本建设财务管理机构落实基建投资财务目标责任制。对未经市政府有关部门立项审核的基建项目,一律不予拨款。

  八、审查财政预算内资金投资的建设项目,或拼盘项目中财政预算内投资部分,不得收取审查费用。财政部门直接或委托工程预、决算机构审查所发生的费用,由财政预算安排。审查预算外投资项目,或拼盘项目非财政预算内投资部分,及非财政性资金投资项目,可按有关规定收取一定的审查费用。

一九九八年三月九日

  二、加强基本建设支出管理

  九、各级财政部门应根据年度基建支出预算安排情况确定年度审查项目的计划,并逐项对审查结果进行分析、研究,提出处理意见,确定核减(增)基本建设投资数额,针对存在的问题提出建议。

常州市财政投资基建项目资金管理暂行办法

  市内所有国有、市属集体建设单位的国有基本建设支出,均应纳入市财政基本建设财务管理机构管理,并根据基建资金的来源和构成,实行三级管理:

  十、工程预算定额和工程取费标准是确定和控制工程建设成本和基本建设支出的重要依据,各级财政部门应参与做好工程预算定额和工程取费标准的制定和调整工作,并积极参与人工、材料价格市场信息动态管理。

  第一章 总则

  (一)凡需要市政府拨款的基建项目,必须纳入政府工程项目管理,由市财政部门、使用单位或其主管部门和施工单位三方签订合同,以加强管理,并由市财政基本建设财务管理机构按基本建设程序、年度基本建设投资计划、年度支出预算、工程用款限额等审核工程进度用款及办理拨款手续,并监督其使用。坚持工程(设备)结算后拨出尾数的方法,避免结算出现工程量和定额变更时造成浪费和沉淀财政资金。对用政府资金和其它资金“拼盘”项目的建设,由市财政基本建设财务管理机构统管所有资金或与有关单位开设共管户管理配套资金,对配套资金不落实或到位不及时的,财政部门与有关部门协商同意后,可停止拨付财政资金;

  十一、本通知自发布之日起实施。

  第一条 为了加强基本建设投资领域的宏观调控,规范财政投资基建资金的管理,保证财政资金的合理使用、提高投资效益,根据财政部、省财政厅关于加强对财政性资金投资基建项目管理的精神,结合我市基本建设管理的实际情况,制定本办法。

  (二)行政事业单位自筹基建资金必须由市财政基本建设财务管理机构对其预、结(决)算进行审核,自筹基建资金由市财政基本建设财务管理机构与建设单位开设共管户或经市财政部门批准由建设单位在银行设立“自筹基建专户”进行管理,自筹基建资金要确保用在建设项目上,建设单位须按季度向市财政基本建设财务管理机构报送基建财务报表;

  第二条 凡有下列财政性资金投入的国有基本建设项目,均纳入本办法管理:

  (三)国有企业、市属集体企业的基本建设投资,纳入财政基建支出管理,市基本建设财务管理机构对其概、预、结(决)算进行审核。

  (一)财政预算内基建切块投资的项目资金;

  三、完善建设项目工程概、预、结(决)算财务财政审核制度

  (二)财政预算内专项安排基建投资的项目资金;

  对基本建设项目工程概、预、结(决)算进行审核,是对建设单位和建设项目实行财政管理监督的主要手段。市财政部门应对建设项目标底编制和预、结(决)算进行管理。具体办法由市财政基本建设财务管理机构委托社会中介服务机构编制标底和进行基建投资预、结算审核,市财政基本建设财务管理机构复核确认并出具意见书,建设单位据此进行工程预算控制,签订工程承包合同和办理固定资产结转手续。建设单位不通知或拒不接受财政部门或其所委托机构进行工程预结算审查的,其招标投标和预结算所支付的一切费用不得摊入建设项目成本核算,并按国家有关规定进行处理。

  (三)财政管理政府的地方性资金中安排基建投资的项目资金;

  四、加强对国有、市属集体建设单位和国有施工、房地产开发企业基本建设财务管理工作

  (四)中央、省补助的基建资金;

  市内国有、市属集体建设单位的基建财务和国有施工、房地产开发企业财务必须归口市财政基本建设财务管理机构管理,按要求上交有关基建财务报表。各建设单位的基本建设资金要专户存储、专款专用、按标准开支、按进度拨款。财政部门要认真摸清国有施工、房地产开发企业底数,掌握企业基本情况,把握企业经济管理规律,帮助企业建立现代企业制度,加强内部财务管理,促进国有施工、房地产开发企业的技术进步,实现其经济增长方式从粗放型向集约型转变。并应利用其管理基本建设投资财务的有利条件,帮助国有施工企业清理被拖欠的工程款。要解决好管理施工企业财务人员的配备问题,同时要抓好施工企业财务队伍的培训工作,提高整体素质,建设一支政策水平、知识结构、思想观念等方面能与新形势、新体制相适应的施工企业财务管理队伍。

  (五)中央、省委托管理的基建资金。

  五、加强国有施工安装企业促产周转金的管理工作

  第二章 项目的立项

  为支持国有施工安装企业发展生产,促进国有施工安装企业技术进步,改善和提高技术装备水平,增加企业市场竞争能力,设立国有施工安装企业促产周转金。市财政基本建设财务管理机构对国有施工安装企业促产周转金的规模、来源、使用方向和内部管理,要依照财政部提出的:“规模适当、投向合理、制度健全、管理严格”的要求,管好、用好该项资金,扶持经济效益好、偿还能力强、财务管理制度健全的施工企业,不得用于风险投资和其他投资活动。

  第三条 凡申请财政资金的基建项目,必须按基本建设程序办理。所有建设项目必须编制项目建议书和可行性研究报告,并经可行性论证。在项目立项过程中必须有财政部门参与。

  以上意见,如无不妥,请批转执行。

  第四条 严格执行项目资金来源审核制。凡申请财政资金的“拼盘”项目,必须向财政部门提供其他资金来源的可靠保证。即:凡属银行贷款部分必须提供银行贷款承诺书;属其他部门投资部分必须提供投资协议书;属建设单位自筹资金部分须提供自筹资金的落实情况。如申请单位不能提供上述保证,财政部门有权提请有关部门不予批准项目立项。

  中山市财政局
一九九七年四月十四日

  第五条 凡有财政性资金投入的基建项目,工程预算须由财政部门或财政部门委托的社会中介机构审查,作为办理工程款拨付和结算的依据。实行招投标的项目,其标底造价由财政部门或财政部门委托的社会中介机构参与审查。

  第六条 有财政性资金投入的项目须将计划任务书、项目的立项批复,连同批准的设计概算和设计方案报财政部门备案。

  第三章 资金的拨付

  第七条 凡使用财政资金的建设项目、资金使用额度一律按下述文件执行:

  (一)财政预算内基建切块投资的项目资金按财政部门与市计委联合下发的项目用款计划文件执行;

  (二)财政从预算内以及政府地方性资金中专项安排基建投资的项目资金按市政府领导批件和财政部门下发的通知执行;

  (三)中央、省补助的基建资金按省财政厅下发的项目指标文件执行。

  第八条 各建设单位须在建设银行设立基建专户,各类建设资金均须通过基建专户划拨、核算,并接受建设银行的柜面监督。

  第九条 为了合理调度和安排财政预算资金,建设单位用款前须向财政部门报送年度用款计划,财政部门按年度建设计划、市财政财力状况和社会事业发展要求,核定建设单位年度分阶段用款计划。

  第十条 各建设单位用款时须填制基本建设资金财政拨款申请书,经主管部门签署意见后递交财政部门请领资金。预算内基建切块投资的项目资金同时须经市计委签署意见后递交财政部门请领资金。

  第十一条 财政部门根据建设单位递交的拨款申请书,按照年度基建投资计划、年度支出预算、核定的用款计划以及工程进展情况办理拨付财政资金。

  第十二条 所有财政投资的基建项目,财政部门要预留相当于财政投资总额5%左右的项目资金,俟工程竣工决算报财政部门审批后再行拨付。

  第十三条 财政部门拨付的基建资金必须专款专用,不得挪作它用。凡建设单位未按规定用途使用财政资金以及随意挪用基建资金,财政部门暂停拨款,并收回被挪用部分的财政资金。

  第十四条 有财政资金投入的“拼盘”项目,其配套资金必须及时落实到位。对配套资金到位不及时的项目,财政部门有权暂停对财政资金的拨付。

  第十五条 对建筑超面积、装修超标准而造成超支的基建项目,财政部门提请政府有关部门不予追加财政资金。

  第四章 财务、会计管理

  第十六条 各建设单位应配备专职或兼职财务会计人员。凡项目预算支出在1,000万元人民币以上的基建项目,必须配有专职财会人员,并由该建设单位财务部门副职以上领导负责基建财务管理工作。

  第十七条 各建设单位必须执行国家统一规定的基建财务与会计制度。单设基建账册、单独核算基建支出。财会人员必须认真执行《国有建设单位财务会计制度》及有关基建财务管理法规、制度,加强内部财务管理与会计核算。

  第十八条 基建财会人员应按国家规定的各项开支范围和开支标准,正确核算并如实反映基建财务状况和财务成果,依法计算、缴纳国家规定的各项税费。坚决纠正和制止基建财务管理领域中违反财经纪律的行为。对基建领域重大违反规定的开支及其他违法行为,基建财会人员应及时向财政等有关部门汇报。对参与及知情不报的财会人员按《会计法》及其他有关法律、法规的规定处罚。

  第十九条 各建设单位必须如实、按期上报财政部门要求报送的有关报表,文字资料及专题材料。对建设项目的年度财务决算应由建设银行审查签署意见后报财政部门。

  第二十条 各基本建设单位财会人员在业务上接受财政基建财务管理部门的指导和监督。

  第二十一条 财政基建财务管理部门定期对各基建单位的资金使用及财务管理情况进行检查,并有权调阅有关基本建设的计划、设计文件、会计账册、会计凭证及其他文件资料,建设单位应积极配合并如实反映情况,对财政部门检查提出的问题及意见,建设单位应及时予以纠正和改进。

  第二十二条 财政基建财务管理部门负责建设单位的基建财务、会计制度的培训及考核。对管理水平和信用程度较高的单位,商有关部门优先安排投资和拨付资金。为保证国家投资的安全和资金有效使用,对长期不能达到工作标准的单位,商有关部门采取减少投资、停止拨款等措施。

  第二十三条 各行业主管部门应加强对下属基建单位财务管理工作的领导,督促和帮助设置机构和配置人员,审查项目用款情况,按本行业的特点,主动、有效地开展基建财务管理工作。

  第五章 项目竣工

  第二十四条 各建设项目工程完工后应于60日内办理竣工交付手续,以便及早发挥项目应有的效益。

  第二十五条 工程竣工财务决算须经财政部门或财政部门指定的社会中介机构审定。基建单位必须以财政部门下达的财务决算审核意见和批复作为建设单位资金结算和转入固定资产的依据。

  第二十六条 建设单位应及时上交基本建设收入、竣工结余和投资包干结余中按规定应上交财政部分。主管部门和开户银行负责监督。

  第六章 中介机构

  第二十七条 凡有财政性资金投入的基建项目、工程预算审核以及招标项目的标底造价须经财政部门委托的具有相应资质的中介机构审查并形成结论性意见。建设单位按审查确认的工程预算控制工程造价,办理工程价款结算,财政部门确定投资额度和办理资金拨付。

  第二十八条 凡有财政性资金投入的基建项目,竣工决算须经财政部门委托的具有相应资质的中介机构审查验证,并报送财政部门,作为结报整个项目投资的最终报告,否则,财政部门不予办理转资手续。

  第二十九条 凡列入市重点管理的建设项目,应按《常州市重点建设项目管理办法》接受审计部门的审计、监督。

  第七章 附则

  第三十条 各所辖市、区财政部门可按本办法并结合本地区的实际情况制定实施细则,报市财政局备案。

  第三十一条 本办法由常州市财政局负责解释。

  第三十二条 本办法自1998年1月1日起执行。

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