关于本市推行个人所得税新的申报软件的通知,

来源:http://www.hdxcsm.com 作者:法律法文 人气:182 发布时间:2019-10-29
摘要:发文单位 :上海市国家税务局 发文单位 :上海市地方税务局 发文单位 :上海市国家税务局上海市地方税务局 发文单位 :北京市地方税务局 文 号 :沪国税所二[2004]1号 文 号 :沪地

发文单位:上海市国家税务局

发文单位:上海市地方税务局

发文单位:上海市国家税务局上海市地方税务局

发文单位:北京市地方税务局

文  号:沪国税所二[2004]1号

文  号:沪地税征[2007]13号

文  号:沪国税稽[2004]13号

文  号:京地税征[2000]102号

发布日期:2004-1-18

发布日期:2007-9-27

发布日期:2004-4-23

发布日期:2000-3-2

各区县税务局,各财税分局:

执行日期:2007-9-27

各区县税务局,各财税分局:

执行日期:1900-1-1

  最近,有不少市民通过来电、来信、来访等形式,反映本市一些证券兑付机构在向持有企业债券的个人兑付企业债券利息代扣代缴个人所得税时,未按税法的有关规定出具完税凭证;也有一些证券兑付机构反映,在兑付企业债券利息代扣代缴个人所得税时,企业债券机构持有者的身份难以区分。为了统一规范本市各证券兑付机构在向持有企业债券的个人兑付企业债券利息时代扣代缴个人所得税的完税凭证,正确区分企业债券机构持有者的身份,现就有关问题通知如下:

生效日期:1900-1-1

  为了进一步提高个人所得税征管工作效率和纳税服务水平,为纳税义务人和扣缴义务人提供多种快捷方便的申报方式,加快本市个人所得税数据库和个人纳税信用档案的建设,经研究,决定自2004年6月1日起,在本市全面推行个人所得税新的申报软件。现将有关工作事项通知如下:

生效日期:1900-1-1

  一、自2004年2月1日起,本市各证券兑付机构在向持有企业债券的个人兑付企业债券利息时,必须在出具的企业债券利息清单中含有以下内容的栏目:应税利息、税率、税金、税后利息。

各区县税务局,市财税三、七分局:

  一、实施范围

各区县地方税务局、市局各直属分局:

  二、本市各证券兑付机构在向持有企业债券的个人兑付企业债券利息时所出具的包含上述内容的企业债券利息清单,视为代扣代缴个人所得税的完税凭证。

  按照2005年7月市局印发的《上海市个人所得税代扣代缴明细申报暂行办法》要求,全市税务系统积极推进个人所得税代扣代缴明细申报制度,三年多来,本市已初步建成个人所得税信息管理数据库,并按时为纳税人提供了《中华人民共和国个人所得税完税证明》(以下简称《完税证明》)。为进一步提高本市个人所得税代扣代缴工作效率和税务机关纳税服务水平,为纳税人和扣缴义务人提供多种快捷方便的申报方式,现根据《国家税务总局关于进一步推进个人所得税全员全额扣缴申报管理工作的通知》(国税发[2007]97号)精神,就加强本市个人所得税全员全额扣缴申报管理工作的有关事项通知如下:

  根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定,个人所得税新的申报软件实施范围:本市负有个人所得税纳税义务和个人所得税代扣代缴义务的单位和个人(“个体工商户生产、经营所得”应税项目的纳税义务人除外)。

  现将国家外汇管理局、国家税务总局《关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知》(汇发[1999]372号)转发给你们,并结合本市地税的实际,提出以下要求,请一并贯彻执行。

  三、证券兑付机构在兑付企业债券利息时,对企业债券机构持有者,凡能完整提供以下所列材料的,可不代扣代缴企业债券利息的个人所得税:

  一、关于《个人基本信息表》的采集和维护

  二、申报方式

  一。实施纳税人办理售付汇提交税务凭证的制度,是国家完善售付汇和税务管理,防止逃套汇和偷逃税的一项重要措施。各区县局、分局对此项工作要高度重视,并组织有关人员认真学习,深刻领会文件精神,做好文件的贯彻落实工作。

  (一)主管税务机关的证明(样式附后);

  针对目前个人所得税代扣代缴明细申报系统及年所得12万元以上个人所得税自行申报工作存在的问题,市局将对现有系统实施升级并增设以下功能:

  个人所得税纳税申报可采用以下三种方式:

  二。纳税人办理非贸易及部分资本项目项下售付汇时,有关税务凭证的开具、管理等工作由各区县局的涉外税务所负责。办理售付汇而需出具的税务凭证均应开具给银行部门。

  (二)机构经办人员的身份证原件及复印件;

  (一)在客户端增设明细申报系统升级版本的校验功能,确保本市个人所得税代扣代缴明细申报系统的统一性。

  (一)网上电子申报方式。扣缴义务人通过电子申报网络,实行网上电子申报方式申报个人所得税。

  三。纳税人需向国外售付汇时,应先向其主管税务机关报送《关于向国外售付汇开具有关税务凭证的申请》(具体格式详见附件一),并附送合同复印件、完税凭证原件、减免税批复原件等相关资料。主管税务机关收到纳税人的书面申请及附送资料后,应与日常掌握的征管资料进行认真核对,核对无误并经科(所)长审核同意后,方可向纳税人出具相关的税务凭证,并在完税凭证、减免税批复等文件上加盖“已开具专用税务凭证”戳记。

  (三)机构出具给经办人的授权委托书原件。

  (二)在客户端增设纳税人身份证号码和姓名唯一性的校验功能,确保个人身份的唯一性。

  (二)软盘申报方式。对配备计算机并有一定的计算机应用基础或委托代理机构代为申报的扣缴义务人,实行软盘申报方式申报个人所得税。

  四。主管税务机关在审核时,除营业税、个人所得税外还应关注地税部门负责征收的其他税种,例如:资源税、土地增值税、房地产税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税等等。

  以上提供的材料除身份证原件外,其余材料均由证券兑付机构负责留存备查。

  (三)将原《个人基本信息表》中的“住址”栏改为“有效联系地址”,并将“有效联系地址”、“邮编”等栏目设定为必须录入项目。

  (三)纸质申报方式。对未配备计算机又未委托代理机构代为申报的扣缴义务人和自行申报或委托代理机构代为申报的个人所得税纳税义务人,实行纸质申报方式申报个人所得税。即由纳税义务人、扣缴义务人手工填写《个人所得税申报表》或《个人所得税扣缴报告表》和《个人基本信息表》(样张附后),到主管税务机关申报个的所得税,主管税务机关将其申报信息输入个人所得税数据库。

  五。主管税务机关在对纳税人报送的有关资料进行审核时,凡发现存在隐匿收入、少缴或未缴税款以及偷漏税问题的均应按《税收征管法》有关规定进行处理后,方可开具有关税务凭证。

  四、各主管税务机关在开具《证明》时,必须严格审核企业债券机构持有者所提供的该机构依法登记注册的有关证明、企业债券已纳入该机构财务管理等资料,核对无误后开具《证明》。

  (四)对应填写未填写必录项目的,客户端将弹出对话框提示不能保存已有信息的功能。对上门申报企业必录项未填写完整的,请其填写完整后再予申报。

  不论采用上述何种方式,扣缴义务人均须按照《中华人民共和国税收征服上管理法》及其实施细则、《个人所得税代扣代缴暂行办法》、《个人所得税自行申报纳税暂行办法》和其他有关规定,填报《个人基本信息表》。

  六。各区县局、分局要加强对开具税务凭证相关资料(包括纳税人报送的书面申请和附送资料、开具的税务凭证的存根等)的档案管理,应单独归档、集中管理。

  五、本市证券兑付机构在企业债券兑付期开始后,必须保留企业债券兑付结算单据的存根联,同时,逐笔登记《企业单位兑付债券利息明细台帐》(样式附后)。

  (五)对采集的客户端信息,各单位应当于每月申报结束后的5个工作日内,利用综合征管系统“个人登记信息校验”功能,抽取扣缴单位录入的错误信息数据下发税收管理员,督促扣缴单位在下一次申报前完成个人登记信息的纠错。对未按规定实施信息纠错的,申报将不会成功。

  三、推行原则

  七。各局所开具的税务凭证编号为:年份、区(县)局或分局、顺序号。例如东城区地税局,其2000年开具的税务凭证编号为“2000东地税00001”。再如涉外分局的编号为“2000地税涉外00001”。

  六、各区县税务局、各财税分局必须认真做好所属户管范围内的企业债券利息代扣代缴个人所得税的工作,加强对证券发行和兑付机构的税法宣传,对于工作中遇到的新问题和新情况,及时向市局反馈。

  二、关于个人所得税明细申报升级版软件的实施时间

  对配有计算机并有较好的计算机应用基础或委托代理机构代为申报的扣缴义务人,原则上都应推行个人所得税网上电子申报方式或软盘申报方式。

  八。各局应在向纳税人开具的税务凭证上加盖区(县)地税局或地税涉外分局的公章。

  附件:1.《证明》(略)

  市局于9月底前,完成个人所得税明细申报软件的升级工作并下发各单位,同时,将客户端升级版软件挂在上海财税网站上,10月份各单位对扣缴义务人进行培训辅导,扣缴义务人可登陆上海财税网自行下载或自带电子介质向各单位办税服务厅申报窗口拷贝升级软件。11月征期正式起用升级后的申报软件。凡使用原申报软件的,申报将不会成功。

  四、实现方式

  九。纳税人因办理非贸易及部分资本项目项下售付汇需出具的有关税务凭证及申请,按照文件规定的统一凭证格式由各局自行印制:“已开具专用税务凭证”的戳记也由各局自行制作。

            2.《企业单位兑付债券利息明细台帐》(略)

  三、关于个人所得税明细申报范围的重申

  采用网上电子申报方式的单位,各商业网站将电子申报客户端提供新的具有个人基本信息明细功能的申报软件。

  十。各局在贯彻执行本通知中如遇其他具体税政问题请与有关税种管理处联系,如遇税务凭证管理问题请与征管制度处联系。

  上海市国家税务局

  根据《上海市个人所得税代扣代缴明细申报暂行办法》第三条规定,扣缴义务人向个人支付《个人所得税法》第二条规定的应税收入时,应向主管税务机关报送支付个人收入的明细资料,但向个人支付下列应税所得除外。

  采用个人所得税软盘申报方式的单位,可通过上海财税网站(www.csj.sh.gov.cn)下载“个人所得税代扣代缴申报软件”,或到主管税务机关通过软盘复制的方法无偿取得“个人所得税代扣代缴申报软件”。

  二000年三月二日

  二OO四年一月十八日

  1、个体工商户的生产、经营所得;

  五、纳税凭证

关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知 汇发(1999)372号

  2、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

  (一)对个的所得税纳税义务人自行或委托代理机构申报缴纳个人所得税的,主管税务机关应为其开具“中华人民共和国税通用缴款书”(以下简称“缴款书”)。

国家外汇管理局各分局,北京、重庆外汇管理部,大连、青岛、宁波、厦门、深圳分局;各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局;各中资外汇指定银行:

  3、储蓄机构向储户支付的储蓄存款利息所得;

  (二)实行个人所得税网上电子申报方式的扣缴单位,按市局沪国税稽[2004]14号文规定,从网上下载“电子报税付款通知”。

  为完善国家售付汇和税收管理,现就办理非贸易及部分资本项目项下售付汇手续须提交有关税务凭证问题通知如下:

  4、证券兑付机构向企业债券持有人兑付的企业债券利息所得;

  (三)实行个人所得税软盘申报或纸质申报方式的扣缴单位,主管税务机关应为其开具“缴款书”。

  一、我国境内机构(指公司、企业、机关团体及各种组织等)及个人在办理非贸易及部分资本项目项下购付汇手续时,凡个人对外支付500美元(含500美元)以上,境内机构对外支付1000美元(含1000 美元)以上,除须向外汇指定银行(或国家外汇管理局及其分支局)提交原有关法规文件规定的相关凭证外,还须提交税务机关开具的该项收入的完税证明、税票或免税文件等税务凭证(具体规定见附件)。

  5、股份制企业通过中国证券登记结算公司上海分公司向股民支付的股息、红利所得;

  (四)对上述个人所得税扣缴单位中索要纳税凭证的纳税人,由扣缴单位在《个人基本信息表》中作出标记,主管税务机关根据扣缴单位提供的个人明细信息和所作的标记,代为打印一式三联的“中华人民共和国扣代税款凭证”(以下简称“税款凭证”、样张附后)。

  二、外汇指定银行(或国家外汇管理局及其分支局)审核附件所列非贸易及资本项目项下售付汇有关税务凭证时,除附件中所列可以免于提供完税证明的以外,可仅审核、检查其营业税和所得税(包括企业所得税和个人所得税)两项税种的税务凭证(完税证明和税票或免税文件)。

  6、税法和国家税务总局规定的其他由指定机构统一代扣代缴的应税所得。

  (五)对原未打印“税款凭证”,后因出国等原因索要“税款凭证”的纳税人,可由扣缴单位向主管税务机关提出书面申请,主管税务机关根据扣缴单位提供的个人明细信息和所作的标记,代为补打印“税款凭证”。

  三、外汇指定银行在办理附件所列非贸易及资本项目售付汇时,应在要求提交的相关原始凭证及税务凭证上加盖“已供汇”戳记,同时留存正本。如因故不能留存其正本,须将盖有“已供汇”戳记的原始凭证和税务凭证复印留存五年备查。

  四、关于“税款所属期”

  (六)对原未申报个人收入明细的扣缴单位,后因故需补打印“税款凭证”的,可由扣缴单位向主管税务机关提出书面申请,并提供补打印“税款凭证”所属期的《个人基本信息表》,经主管税务机关核实后,补打印“税款凭证”,并从补打印之日起实施个人所得税明细申报。

  四、为保证及时出具有效税务凭证,各级税务机关应根据本通知的精神,规范各类税务凭证的印制、出具等管理程序,并指定固定机构及人员负责此项工作。

  目前打印的《完税证明》上,“税款所属期”与纳税人取得“所得所属期”相差一个月,难以体现纳税人上年度实际取得所得的缴税情况。为使2008年起打印《完税证明》上的“税款所属期”与纳税人在会计年度取得所得所属期保持一致,今后每年2月底前汇总打印纳税人上一会计年度所得所属期实际已缴入库税款(上一年度2月份到当年度1月份期间实际入库的税款),并顺延打印和邮寄完成时间一个月。

  六、培训和维护

  五、各级税务机关可根据本通知的规定,制定税收管理方面的具体操作规程,对附件中的格式,可根据本地情况,增加或补充具体栏目。国家外汇管理局各分支局如需根据本通知及附件规定,结合本地区实际情况,制定具体的操作规程,应当报国家外汇管理局批准后,发布施行。

  五、关于工作要求

  各电子申报商业网站应在2004年6月1日前更新含有个人基本信息明细功能的客户端软件,配有详细的个人所得税申报流程说明,并负责软件的使用辅导和维护工作。采用软盘申报方式的扣缴义务人,在具体操作中仍有困难,需要进一步培训的,可向主管税务机关提出申请,主管税务机关组织并由相应的电子申报商业网站负责培训。商业网站可按规定向培训对象收取培训费用,培训费每户每次不超过40元。

  六、国家外汇管理局各分局及各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,收到本通知后应尽快转发所辖单位(包括外资银行)。执行过程中如发现问题,应及时向各自上级机关反馈。

  (一)确立“全员、全额”管理的推广方向和意识

  为做好个人所得税纳税申报工作,个人所得税代扣代缴纳单位应选派有一定的个人所得税知识和计算机应用基础的人员,作为个人所得税纳税申报的办税人员,并保持办税人员的相对稳定。

  七、本通知自2000年3月1日起执行。

  1、“全员、全额”管理是指凡取得收入的个人,无论收入额是否达到个人所得税的征税标准,均应就其取得的全部收入,通过个人所得税代扣代缴明细申报或个人自行申报,纳入税务机关管理。在具体执行过程中,各单位应对扣缴义务人的明细申报人数与该企业所得税汇算清缴时申报的职工工资列支人数进行比对,要加强实地核查,确保“全员、全额”管理工作的全面落实。

  七、工作要求

  附件:

  2、发挥“法人库”平台的作用,落实对本行政区划内企业,特别是机关、事业单位、社会团体、民办非企业等单位的信息掌握,实施个人所得税明细申报的全户管理。

  (一)全面推行个人所得税新的申报软件,是强化个人所得税征收和管理工作的需要,是建立本市个人所得税数据库和个人纳税信有档案的一项基础性工作,各区县税务局、各财税分局要高度重视,明确各部门的分工和职责,协调全面推行个人所得税新的申报软件的应用工作,重点落实国税总局已明确的高收入行业的推广应用工作,力争在2005年6月底全面完在个人所得税新的申报软件的推广应用工作。

  1.非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的规定

  (二)加大宣传、辅导

  (二)各区县税务局、各财税分局应做好个人所得税缴纳信息的安全保密工作,对数据库内的个人所得税纳信息资料,应按规定实行严格的分级、分部门查阅、调用管理制度,杜绝个人所得税纳税信息资料滥用、错用、泄密和丢失事件的发生。

  2.凭证格式

  各单位要通过各种手段(如媒体、财税网站、培训、办税服务厅张贴告知书等)强化宣传与辅导,引导纳税人和扣缴单位养成个人基础信息要准确录入、及时更新、动态维护的习惯;培养纳税人和扣缴单位随时关注个人所得税相关税法知识的意识,确保个人信息档案的真实性、时效性和有效性,为今后准确开具、邮寄《完税证明》和提高年所得12万元以上个人所得税自行申报率打下扎实的基础。

  (三)在推行个的所得税新申报软件过程中,对于纳税义务人的扣缴义务人的各类咨询,名区县税务局、各财税分局要耐心细致地做好辅导、宣传和解释工作,发现问题应及时向市局业务处室反馈。

  附件1.

  (三)邮递方式

  2004年4月1日起启用“中华人民共和国代扣代收税款凭证”。

非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的规定

  在规范《个人基本信息表》采集的基础上,2008年《完税证明》邮递方式由原分送扣缴义务人为直接邮发给纳税人,使《完税证明》更快捷地传递到纳税人手中,方便年所得12万元以上个人所得税自行申报。

  附件:1、个人基本信息表

  为了完善国家售付汇和税收管理,防止逃套汇和偷逃税,现就办理非贸易及部分资本项目项下售付汇手续须提交有关税务凭证问题规定如下:

  上海市地方税务局
  二OO七年九月二十七日

  2、中华人民共和国代扣代收税款凭证(票样)(略)

  一、下列收入,按照我国税法规定,应缴纳营业税和企业所得税或个人所得税,境内机构及个人在外汇指定银行购汇支付或从其外汇帐户中对外支付相关款项时,须向外汇指定银行提交税务机关开具的相关收入营业税和企业所得税或个人所得税的完税证明和税票:

  上海市国家税务局

  (一)境外企业、个人在我国境内直接从事建筑、安装、监督、施工、运输、装饰、维修、设计、调试、咨询、审计、培训、代理、管理、承包工程等活动所取得的收入,其中营业税及个人所得税的完税证明(格式一)和税票由收入所在地主管地方税务局开具,企业所得税完税证明(格式二)和税票由收入所在地主管国家税务局开具。

  上海市地方税务局

  述所指“直接从事”,是指为履行合同或协议,境外企业或个人来华或委托境内机构或个人在我国境内提供服务或劳务。

  二OO四年四月二十三日

  (二)境外企业、个人在我国境内没有设立机构、场所,而从我国境内取得的利息、担保费、租金、特许权使用费(包括专利权、非专利技术、商标权、版权、商誉等)、财产转让收入、股权转让收益、土地使用权转让收入等,其中营业税及个人所得税的完税证明(格式一)和税票由收入所在地主管地方税务局开具,企业所得税完税证明(格式二)和税票由收入所在地主管国家税务局开具。上述利息项目、担保费项目、租金项目中不动产以外的租金、财产转让收入项目中不动产以外的财产转让收入、股权转让收益等,按照我国现行税法规定,不征营业税,在办理购汇支付或从外汇帐户中对外支付时,无需出具营业税完税证明及税票。

  个人基本信息表

  (三)在境内机构任职或受雇的外籍、华侨、港、澳、台人员取得的工资、薪金报酬(包括通过支付给其派遣企业的),按照我国现行税法规定,应征收个人所得税,不征收营业税。办理购付汇或从外汇帐户中对外支付时,应出具由主管地方税务局开具个人所得税完税证明(格式三)和税票,不需出具营业税完税证明和税票。

  个人所得税代扣代缴申报系统职工基本信息

  二、下列收入,根据我国现行税法和税收协定的规定,可以免征企业所得税(或个人所得税),境内机构或个人在外汇指定银行购汇支付或从外汇帐户中对外支付时,需提供按审批权限上报批准后由主管税务机关出具的免税文件及“特许权使用费、利息免税所得汇出数额控制表”(格式四),其中企业所得税的免税证明由主管国家税务局出具,个人所得税的免税证明由主管地方税务局出具:

  工号

  (一)外国企业为我国科学研究、开发能源、发展交通事业、农林牧生产以及开发重要技术等提供专有技术所取得的特许权使用费。

  姓名

  (二)境内中资金融机构、企业在境外发行债券,对境外债券持有人所支付的债券利息。

  证件类型

  (三)外国政府或其所拥有的金融机构,或我国与对方国家所签订的税收协定中所指定的银行、公司,其贷款给我国境内机构所取得的利息。

  证件号

  (四)境外银行按照优惠利率贷款给我国国家银行及金融机构取得的利息。

  性别

  (五)我国境内机构购进技术、设备、商品,由外国银行提供卖方信贷,我方按不高于对方国家买方信贷利率支付的延期付款利息。

  出生

  (六)我国境内机构从境外企业购进技术、设备,其价款的本息全部以产品返销或交付产品等供货方式偿还,或者用来料加工装配工缴费抵付,而由境外企业取得的利息。

  日期

  (七)境外租赁公司,以融资租赁方式向我国境内用户提供设备所收取的租金,其中所包含的利息,凡贷款利率不高于出租方国家出口信贷利率的。

  国别

  (八)境外企业或个人从事本规定第一条第(一)项规定项目所取得的收入,若按照我国与对方国家或地区所签订的税收协定规定免于征收企业所得税或个人所得税的(可不提供格式四)。

  职务

  三、下列情况,依据我国现行税法的规定,免于征税或不征税,购汇支付或从外汇帐户中对外支付时,须向外汇指定银行提供相关税务证明:

  开票标志

  (一)股息。外商投资企业及发行B股或在境外发行股票的企业,其营业利润缴纳企业所得税后分配的股息免于征税。购汇支付或从外汇帐户中对外支付时,应提供主管国家税务局出具的分配股息的利润所属年度的企业完税证明或当地国家税务局确认的减免税文件(格式五)及董事会分配股息的有关决议等。

  申报方式

  (二)发生在我国境外的各种劳务费、服务费、佣金费、手续费,如广告费、维修费、设计费、咨询费、代理费、培训费等,按照我国现行税法规定不征税,购汇支付或从外汇帐户中对外支付时,应提供当地税务机关提供的不予征税的证明(格式六)。

  联系地址

  (三)外国政府贷款给我——国政府和国家银行取得的利息,根据我国现行税法规定免于征税,购汇支付或从外汇帐户中对外支付时,不需提供税务机关的税务凭证。

  四、下列与资本项目有关的收入,境内机构或个人应当在购汇支付或从外汇帐户中支付前5个工作日,向国家外汇管理局或其分支局提交本规定中规定的上述相应税务凭证,经核准后,外汇指定银行凭国家外汇管理局或其分支局核准件办理售付汇手续:

  (一)直接债务利息(不包括外国政府贷款利息);

  (二)担保费;

  (三)融资租赁租金;

  (四)不动产的转让收入;

  (五)股权转让收益。

  附件2:

  格式一

  编号:

  境外公司(个人)营业税和个人所得税完税证明

  (存根)

-------------------------公司(个人)与我国-----------------------公司签订的 合同,已于 年 月 日缴纳了营业税 元,个人所得税 元(若为公司,此格免于填写)。

  年 月 日

  主管地方税务局盖章

------------------------------------------------- (骑缝章)

  编号:

  境外公司(个人)营业税和个人所得税完税证明

  (售付汇专用)

  银行(外汇管理局):

  公司与我国 公司签订 合同或协议(合同号: ),合同总金额为 (币种) 元。该公司已于 年 月 日就履行合同所取得的收入 (币种) 元向我局缴纳了营业税 元(税票号: ),个人所得税 元(税票号: ,若为公司,此格免于填写)。

  特此证明。

  (主管地方税务局盖章)

  年 月 日

  格式二

  编号:

  境外公司企业所得税完税证明

  (存根)

-----------------------------公司与我国 公司签订的 合同,已于 年 月 日缴纳了企业所得税 元。

  年 月 日

  主管国家税务局盖章

  (骑缝章) ——

  编号:

  境外公司企业所得税完税证明

  (售付汇专用)

  银行(外汇管理局):

  公司与我国 公司签订 合同或协议(合同号: ),合同总金额为 (币种) 元。该公司已于 年 月 日就履行合同所取得的收入 (币种) 元向我局缴纳企业所得税 元(税票号: )。

  特此证明。

  (主管国家税务局盖章)

  年 月 日

  格式三

  编号:

  工资、薪金所得个人所得税完税证明

  (存根)

--------------------------(姓名),国籍 ,受雇于 公司,在 年 月 日至 年 月 日取得的工资、薪金报酬 元,已在我局申报缴纳了个人所得税 元。

  年 月 日

  主管地方税务局盖章

------------------------------------------------------ (骑缝章)

  编号:

  工资、薪金所得个人所得税完税证明

  (售付汇专用)

  银行(外汇管理局):

-------------------------(姓名),国籍 ,受雇于 公司,在 年 月 日至 年 月 日取得的工资、薪金报酬 元,其中由我国境内公司支付的合计人民币 元。上述所得共已在我局申报缴纳了个人所得税 元(税票号: )。

  特此证明。

  (主管地方税务局盖章)

  年 月 日

  格式五

  编号:

  外商投资企业和外国企业所得税纳税情况证明单

  (存根)

  公司注册资本 元,其中外方 公司占公司股份 %。该公司于 年 月 日开业, 年为第一个获利年度。 年度应纳税所得额 元,已征(免)企业所得税 元。

  年 月 日

  主管国家税务局盖章


(骑缝章)

  编号:

  境外公司企业所得税完税证明

  (售付汇专用)

  银行(外汇管理局):

  公司系我局管辖的外商投资企业(或外国企业),根据企业报送的纳税资料证明,该公司注册资本 元,其中外方 公司占公司股份 %。该公司于 年 月 日开业, 年为第一个获利年度。 年度应纳税所得额 元,已征(免)企业所得税 元(税票号: ),税后利润 元。

  特此证明。

  (主管国家税务局盖章)

  年 月 日

  格式六(一式两联)

  编号:

  境外劳务费用不予征税确认证明

  (售付汇专用)

  公司(支付人):

  根据你公司所提供的资料,你公司向境外 公司(个人)所支付的发生在境外的 (劳务费名称),价款 元,根据我国现行税法的规定,此类活动发生在我国境外,在我国不予征税。

  有关这些费用的合理性问题,我局将根据税法的有关规定,进一步审核确认。

  支付人主管税务机关盖章

  (主管企业所得税)

  年 月 日

  关于向国外售付汇开具有关税务凭证的申请

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