海南省财政税务厅关于农业特产税征收具体问题

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摘要:发文单位 :海南省地方税务局 发文单位 :北京市地方税务局 发文单位 :海南省财政税务厅 发文单位 :国家税务总局 文 号 :琼地税发[2002]69号 文 号 :京地税农[2000]548号 文 号 :琼

发文单位:海南省地方税务局

发文单位:北京市地方税务局

发文单位:海南省财政税务厅

发文单位:国家税务总局

文  号:琼地税发[2002]69号

文  号:京地税农[2000]548号

文  号:琼财税[1994]农字第583号

文  号:国税发[2000]12号

发布日期:2002-3-26

发布日期:2000-12-20

发布日期:1994-10-5

发布日期:2000-1-18

  为了整顿规范税收征管秩序,公平税负,打击偷、逃税行为,进一步加强部门之间的协调和配合,强化税收征管,维护渔民的合法权益。现将水产品捕捞农业特产税有关征管问题通知如下:

各区县地方税务局、各分局:

各市、县财税局、洋浦财税局:

北京、天津、河北、黑龙江、上海、江苏、浙江、安徽、福建、江西、山东、河南、湖北、湖南、广东、广西、重庆、贵州、陕西、宁夏、新疆、青海省(自治区、直辖市)及宁波、厦门、青岛、深圳市财政局,山西、内蒙古、辽宁、吉林、海南、四川、云南、甘肃省及大连市地方税务局:
  根据《农业税收票证管理办法》第七条和第八条规定,国家税务总局制定的全国统一的10种农业税收票证式样及农业税收票证监制章式样说明,现予印发并通知如下:
  一、各省、自治区、直辖市及计划单列市农业税收征收管理职能部门,必须严格按照《农业税收票证管理办法》及本通知的规定执行。
  二、《农业税收票证管理办法》自2000年1月1日起实行,原有的农业税收票证可以延续使用到2000年7月1日。7月1日前,新旧农业税收票证式样可以同时使用;7月1日后,必须按规定启用新的农业税收票证。农业税收缴款书按照各省原来使用的缴款书继续使用。
  三、在农业税收票证式样中,需要同时使用少数民族文字的,可在原文旁边加注少数民族文字。票证内的栏宽可以根据需要调整,边沿尺寸不得超过(13×19)cm.以上,请遵照执行。

  一、海洋捕捞水产品农业特产税按产品销售收入8%税率征税。对帐册不健全的单位和个人采取定税到船定额征收的办法征税。

  根据北京市人民政府办公厅《关于农业税等四项税收征收管理职能划转有关问题的通知》,农业税等四项税收征收工作从市财政局划转到市地方税务局。为了加强农业税、农业特产税、耕地占用税(以下简称农业税收)的征管工作,明确征管工作职责,规范征收管理,现就有关问题通知如下:

  根据《国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定》,省人民政府发布了《海南省农业特产税征收办法》,现根据财政部《关于农业特产税征收具体事项的通知》,并结合我省实际,就征收农业特产税具体有关问题通知如下:

  国家税务总局

  二、税收属地管理。海洋捕捞水产品农业特产税由从事生产的渔船船籍所在地农业税征收机关负责征收管理。

  一、根据市地税局《关于区、县农税征管机构设置、人员划转和部分科室职能调整有关问题的通知》(京地税人[2000] 500号)的规定,在朝阳、海淀、丰台、石景山、门头沟、房山、通州、顺义、密云、怀柔、平谷、大兴、昌平、延庆14个区县地税局成立农业税征收管理机构,机构名称为“北京市XX区(县)地方税务局农业税管理科”,加挂“北京市XX区(县)地方税务局农业税税务所”牌子,负责农业税、农业特产税、耕地占用税的征收管理工作。

  一、纳税人凡在本省境内从事生产和收购农业特产品的单位和个人,为农业特产农业税的纳税义务人。包括国内单位和个人、国外企业和个人、不含生产烟叶的单位和个人。

  二○○○年一月十八日

  三、以渔船的动力为依据,全省统一年平均征税标准为:60元/千瓦或45元/马力。各市县可在此基础上,按渔船的种类或作业方式进一步细化征税标准,但平均税负不得低于全省统一标准。

  二、农税机构的主要工作职责

  二、征收范围农业特产税的征收范围,应按《海南省农业特产税征收办法》中规定的应税产品和税率,依法征收。

  一、农业税完税证

  四、有条 件的地区,市县农业税征收机关可以委托渔政渔监部门或渔业管区等单位和部门代征捕捞水产品特产税税款。委托代征的,要制定《委托代征税款管理办法》以加强管理。委托代征时,应按规定给受托方发给委托代征证书,并可按实征税款付给一定比例的手续费。

  1、按照国家、市政府、市局的有关政策规定,拟定本区县农业税收征收管理的具体方案并组织实施。

  果用瓜包括西瓜、哈密瓜、香瓜等。

  中华人民共和国农业税完税证

  五、按规定认真作好减免税工作。因国家休渔政策而停产的,应给予纳税人核减相应的税款;因自然灾害、渔船渔具毁坏等原因造成减产或失收的以及温饱问题未解决纳税确有困难的,纳税人可以向当地征收机关提出减免税申请,由征收机关会同村(居)委会、乡镇政府等有关部门调查核实后,报市县农业税征收机关审批,办理减免手续。

  2、制定本区县农业税收年度计划,指导乡、镇代征单位按照征管规定开展征收工作。

  药材包括人工种植和海淡水中生养,以及野生的药材。

  填发日期:年 月 日(××××)(省简称)  农税字 0000

  六、继续强化《海南省捕捞水产品定税登记证》(简称《定税证》)的管理。

  3、负责农业税收的税源测算,监控税源变化情况和收入进度,分析征管中存在的问题。

  原木包括橡胶木,但橡胶木的原木农业特产税,只向收购的单位和个人征收。

纳税人代码

  《定税证》是渔船接受税务机关管理规定进行定税和完税的重要凭据,所有渔船出海作业都必须携带此证,以随时接受检查。各市县要按规定派专人作好《定税证》的发放、登记、年审、换证等管理工作。

  4、掌握本地区经济发展、农业生产、灾害情况以及农民负担情况。按照政策规定和权限、程序,办理有关减免税事项。

  海淡水养殖和海淡水捕捞以及滩涂养殖的应税产品包括其自然生长和人工养殖的所有产品。

 

  七、对船籍变更的税务管理。正常情况下,需要跨市县变更船籍的渔船,首先必须在原籍所在地农税征收机关完税后办理税务证明,迁往地渔政渔监部门凭该渔船原籍所在地农税征收机关的税务证明才能给予办理入户手续。对违章 变更船籍的渔船。

  5、负责耕地占用税的直接征收工作。

  三、应税产品实际收人计算

地  址

  迁往低税负地区,并已在迁往地申报纳税的,对其差额税收部分(原地税负-迁往地税负),由其原籍所在地征收机关补征税款;在迁往地未缴税的,由其原籍所在地征收机关按其原籍所在地同类渔船定税标准继续全额征收税款。

  6、负责组织管理农业税收收入入库工作,审核、汇总本区县农业税收月、季报表和年度决算。

  1.农业特产收入是指初级产品,包括初加工和简单加工的产品收入。

 

  八、办税公开,接受监督。各地征收机关要按照国家税务总局规定的办税“八公开”的要求,对所有渔船的定税标准、定税依据、定税额、纳税情况、违规处罚等情况都要张榜公布,接受监督,从而真正使渔民做到明明白白缴税,并缴明白税。

  7、管理、分配和使用农业税收征收经费。

  2.对应税未税产品加工为半成品或产成品的,折成原产品的实际收入征税。具体折算方法,除了全省统一的外,由市县自行制定。

纳税人名称

  九、强化管理,依法征税,应收尽收,不收过头税。要作好税源管理等基础性工作,确保所有渔船都纳入税收管理;要加大税款征收力度,将当年的税款及时足额收缴入库;要依法追缴欠税,防止税款流失;除按第五条规定给有关纳税人税收减免以外,其他任何单位和个人都不允许以任何理由给纳税人税收打折、税收返还、税收奖励等,以防止出现新的税负不公;税务机关按核定的征税标准征税,不允许加大征收标准或寅吃卯粮而收过头税,更不允许搭税收费或税费混征。

  8、负责制定本区县农业税收票证使用计划及领用、发放、保管、结报缴销及对代征单位的监督检查的工作。

  3.对一个应税产品,从生产直接到加工为产成品同是一个纳税人的,只征生产环节农业特产税。

 

  十、加强税收检查。农业税征收部门一方面要加强执法检查,检查各征收机关在执行税收政策过程中,是否按规定开展定税工作;定税标准是否统一;是否越权减免和越权审批延缓纳税;是否做到办税公开;在办税过程中是否有“吃、拿、卡、要、报”等违法乱纪行为。另一方面要加强对纳税人的检查,检查所有渔船是否都纳入税收管理,有无出现漏征漏管现象;纳税人是否按规定标准和规定期限缴纳税款;渔船是否违规转籍以及纳税人是否有偷、逃、长期拖欠税款现象等。纳税检查每年都要开展,要通过检查,总结经验,发现问题,找出差距,克服不足,从而促进征管水平的不断提高。

  9、负责检查农业税收政策的执行情况,会同检查部门对农业税收违法案件进行查处。

  4.收购烟叶,凡是在收购环节由收购单位支付的从购货方取得的一切收入(含价外收入和其他各种补偿性收入),无论在财务上如何处理,均计入收购金额征收农业特产税。

税款类别

  十一、共同做好护税协税工作。渔政渔监部门要积极配合农税部门作好税收工作。

  10、负责对基层代征人员的农业税收政策和会计制度的培训工作。

  四、应税产品外运管理应税农业特产品运出产地和收购地征收机关管辖区外,纳税人须主动事先到当地征收机关申报纳税,并办理“农业特产品完(免)税外运证”,凭“农业特产品完(免)税外运证”随货同行,方可起运,否则,视为未完税产品进行补税和按有关规定处罚,凡运输数量与外运证数量一致的,一律给予放行。对持有完税证而没有办理外运征的,纳税人应回原地征收机关补办“外运证”才可放行,不予处罚。开具的“外运证”,必须注明其产品所属纳税环节。

 

  渔政渔监部门一方面要将渔船的登记情况、生产经营情况、年审情况等有关信息及时准确地通知农税部门,以便农税部门有的放矢的作好定税工作;另一方面在办理渔船有关证件时,渔政渔监部门要协助检查渔船业主的完税情况,对未完税的船主,督促其按时到农税机关缴纳税款。渔船必须凭税务机关的完税证明,渔政渔监部门才能给予办理有关证件。

  11、负责本区县农业税收的宣传、信息和调研工作。

  省外运进我省的应税农业特产品,凡持有当地财政机关开具的农业特产税完税证或“农业特产品完(免)税外运证”的,在我省内不再补税。

征收年度

  三、关于农业税收的征管方式

  凡是巡回见物检查征收的,只检查应税产品一道农业特产税,如是生产环节和收购环节的应税产品,只检查征收收购环节农业特产税。

缴  纳  粮  食

  农业税、农业特产税的税款征收委托乡镇财政所代征,农村居民占用耕地建房部分耕地占用税的税款征收由乡镇财政所代征,国家、集体占用耕地的耕地占用税由区县地方税务局、开发区分局征收。各区县局要按照京地税征[1997]389号《委托代征税款管理的暂行规定》,与代征单位签定《委托代征税款协议书》(格式附后),加强对农业税收的征管工作。

  由于海水捕捞生产,流动作业性大,为了便以征管,方便生产,采取全省统一定税到船,并发给“海南省捕捞水产品定税证”作为定税凭据,希望省内省外征收机关对该船进港销售的水产品,不再征收生产环节农业特产税。但经当地乡镇管区和村(居)委会评定小组按常年产量评定应纳税额而不接受,又不主动按实际收入申报纳税的纳税人销售的水产品,视为偷税行为,除了补征应纳税款外,可处一倍以内的罚款。

实 纳 金 额

  四、关于农业税收的税源管理

  五、农业特产税不征地方附加

品    名

  各区县要认真加强对农业税、农业特产税、耕地占用税的税源管理。乡镇财政所仍然代管农业税、农业特产税的税源管理,区县地方税务局指导乡镇财政所的税源管理工作,并根据今后工作的进展,分步骤将涉税的各项基础资料核实清楚,在原有以村建帐的基础上,逐步落实到具体的土地承包人,按照纳税人农业税计税土地面积增减变化、农业特产品种植面积、品种、年限情况逐年计算变更,为实行征收到户奠定基础。

  六、农业特产税减免

数量(公斤)

  五、关于农业税收的减免税管理

  1.农业特产税的减税免税,实行谁纳税有困难,谁申请,不搞地区减免。

结算单价

  根据《北京市农业税征收实施办法》、《北京市农业特产农业税征收办法》和《北京市实施〈中华人民共和国耕地占用税暂行条例〉的办法》及其有关规定,农业税、农业特产税的减税、免税,由纳税人提出申请,经代征单位审核,报区县征收机关批准后执行。耕地占用税的减税、免税,占用耕地30亩以下的,由区县级征收机关审核办理;占用耕地超过30亩的,报市地税局批准办理。

  2.对一个纳税单位和个人一年的减免税额,按《海南省农业特产税征收办法》中规定的权限办理。超过10万元以上的减免税款,均由市县财税局审核,上报省财政税务厅审批。

  六、关于农业税收的会计和票证管理

  3.对生产海淡水养殖产品苗类单位和个人;纳税确有困难的,可依照减免税权限适当准予减税、免税照顾。

  各区县局要按照《北京市农业税收票证管理办法》(另行下发)的规定,加强对代征单位各种征收票证的管理工作。代征单位征收税款时,应向纳税人开付规定格式的完税凭证。

  4.过去已批准减免税的单位和个人,从今年起,按本规定办理减税、免税手续。

  乡镇代征单位征收的农业税、农业特产税税款,不足500元的,可暂时放在农业税专户中存储,但最长不得超过10天;超过500元或达到存放时间的,要及时缴入金库。

  5.农业科研机构和农业院校在试验期间,以及新开荒的免税照顾;也要按规定的减免税权限逐年办理审批。

  农业税、农业特产税、耕地占用税的入库,统一使用《税收缴款书》和征收专用章。农业税、农业特产税、耕地占用税的退库,统一使用《收入退还书》和退库专用章。税款入库、退库和有关凭证的管理,按市局计会处规定执行。

  6.新开荒种养的农业特产品的单位和个人,在开荒前要事先到当地征收机关申报登记、核实,以便今后办理减免。

  农业税收月、季报表和年度决算的格式,由市地税局另行制定。

  七、征收管理农业特产税的征收可采取多种方式、包括查账征收、查定征收(即核定收入征收)、查验征收、定期定额征收等。

  农税科都要配备专职的会计和票证管理人员,负责计会统计和农业税收的票证管理工作。

  凡是从事农业特产品生产和收购的纳税人,必须按《中华人民共和国税收征收管理法》规定,主动向当地征收机关申报纳税,如实反映经营情况,以及征收机关要求提供的其他有关证件、资料,并无条 件接受税收检查。

  二000年十二月二十日

  凡收购生产者应税未税产品的单位和个人,应督促生产者主动到当地征收机关按产品实际销售收入完税、否则,按规定由收购者缴纳。

委托代征税款协议书

  对收购生产者应税未税产品的受托代扣代缴农业特产税的单位和个人,在支付收购金额中不履行代扣农业特产税的,或拒绝代扣的,除了按规定产品收购金额完税外,还是生产者应纳税款的纳税义务人。

 

  协议人:

  对自产自销应税产品的单位和个人,受托代征义务而不履行代征收购者应纳税款的,或拒绝代征的,由生产者缴纳。

 

  甲方: 乙方:

  在征收农业特产税过程中,因业务需要委托生产和收购单位(人)代征代扣农业特产税的;必须经市县财政机关批准,发给委托书。受托单位(人)要出具委托书,并按照委托书的规定和要求,依法代征代扣税款,不得擅自提高或降低计征税率,同时要按规定及时办理税款缴库。财政征收机关应进行业务指导,定期清缴代征代扣税款,核销代征代扣票证,做好存档管理。

 

  为加强农业税、农业特产税、耕地占用税的征收管理,保证国家税收及时足额的征收,甲、乙双方经协商于 年 月 日于北京市 区(县)签订如下委托代征税款协议书,并严肃履行。

  代征代扣代缴义务人受托后,必须依照法律、行政法规规定,代征代扣代缴税款,对代征代扣代缴义务人不缴或少缴已扣,已收税款的,按有关规定处理。

 

  一、甲方根据北京市人民政府办公厅《关于农业税等四项税收征收管理职能划转有关问题的通知》规定,委托乙方代征农业税、农业特产税和对农民个人占用耕地建房应征收的耕地占用税。

  八、征收经费为了保证征收工作的顺利开展,各市县财政机关可依照原规定,继续从农业特产税实征额中提取征收经费,用于征税业务必要开支。

 

  二、乙方应遵守的代征规定:

  对代征代扣代缴税款的单位和个人,各市县可从征收费中适当支付一定的手续费。

 

  1、 代征范围:本乡镇行政区域内从事农业和农业特产品生产,取得农业和农业特产品收入的单位和个人;农村居民个人占用耕地建房应征收的耕地占用税。

  对举报的偷漏税款征收后,应按规定给子举报人奖励,其奖励资金来源,可在该征收额中提取30%作为奖励基金,列入征收经费统筹,适当给予奖励。

 

  2、计税依据:农业税按照纳税人的计税耕地面积和规定的常年产量、税率、计税价格计算征收;农业特产税按照纳税人从事农业特产品生产所取得的实际收入计算征收;耕地占用税按照占用耕地面积和本区县规定的税额标准计算征收。

  九、税源培植资金为了扶持农业特产生产,贯彻取之于农业特产收入,用之于农业特产生产发展的原则,各市县在完成省下达征收任务后,应在超收总额的 30%比例内提取农业特产周转金,作为市县发展农业特产生产,增强财源后劲基金,以前有关提取农林特产税源发展基金的规定比例,一律改按本规定执行。

 

  3、代征时限: 年 月 日至 年 月 日

  过去已提取的农林特产税源发展基金,要进行清理,并办理移交手续,划入农业特产周转金专户,由征收机关统一管理,专款专用。使用办法可依照财政支农周转金管理办法执行。

 

  4、代征税款时,应向纳税人开具农业税收专用完税证。

  十、1994年度农业特产税的计算征收在《海南省农业特产税征收办法》发布之前,已按我厅原规定的税目和税率计征的,请各市县对照《征收办法》中规定的应税产品和税率进行结算,多退少补,未征的要补征,但停征的苗木和地方附加,已征税款不退。

 

  5、税款征收后,按照税款入库的有关规定及时入库。年底前要将征收的税款全部缴入金库。

  菠萝、芒果、果蔗的应税产品,在《征收办法》发布之前,已按10%税率计处,超过新规定税率8%部分的税款不退。

 

  三、乙方应于每月后5日内向甲方报告上月代征税款情况,季度终了后10日内向甲方汇总报告上一季度代征税款情况。

  农业特产税政策解答

 

  四、乙方在代征税款过程中,如遇纳税人拒绝代征或其他特殊情况时,应在24小时内报告甲方,由甲方依法做出处理,乙方不得对纳税人进行处罚。

  一、什么是农业特产税?

 

  五、甲方应及时向乙方提供代征税款所必需的税收票证,否则乙方有权拒绝履行代征义务。

  答:农业特产税是农业特产农业税的简称,是国家对从事农业特产生产,并取得农业特产收入,以及收购规定应税农业特产品的单位和个人征收的一种税。

 

  六、甲方按照乙方解缴代征税款的3%拨付给乙方代征手续费,乙方不得从所征税款中坐支坐扣手续费。

  二、国务院为什么要征收农业特产税?

 

  七、甲方有责任对乙方的代征工作进行指导和检查。因国家税收法律、法规、规章的废止或修订致使 本协议失效或部分失效时,甲方负有及时通知乙方并要求修改协议或终止协议的责任。

  答:在这次税制改革中,国务院决定取消产品税,将原产品税中的应税农林牧水产品与原农林特产税归并,统一征收农业特产税。征收农业特产税具有以下重要意义和作用:(l)适应税收政策,进一步理顺税收政策,有利于划清农业税收与工商税收的政策界限;(2)有利于进一步完善农业特产税的征收办法,加强和改进农业特产税的征收管理;(3)归并统一后的农业特产税,归地方税收,有利于发挥地方财政的积极性,增强地方财政实力。

 

  八、甲方有权随时检查乙方代征税款的情况。

  三、农业特产税的纳税人具体包括哪些?

 

  九、本协议自签定之日起即具有法律效力。

  答:在本省境内生产农业特产税产品的单位和个人,均是农业特产税的纳税人,包括从事农业特产品生产的集体经济组织、合作经济组织、企业(包括外商投资企业、外国企业)、行政事业单位、部队、学校、团体、寺庙、经营承包户、其他个人,不含生产烟叶,牲畜产品的单位和个人。

 

  十、违约责任:

  按照财政部规定,收购规定应税产品的单位和个人,要按照收购金额及规定的税率计算缴纳农业特产税。因此,收购《办法》中规定的应税产品的单位和个人亦视为农业特产税的纳税人。

 

  1、甲方违反本协议,乙方有权按照法律规定要求甲方履行义务,,并有权单方面终止协议。

  四、为什么农业特产税部分应税产品要分别实行生产和收购两个环节征税?

 

  2、乙方违反本协议,甲方有权比照国家税法有关扣缴义务人的规定追究乙方的违约责任,并有权单方面终止本协议。

  答:税制改革前,原产品税中有很多应税农林牧水产品是在收购环节向收购者征收的,原农林特产税是在生产环节向生产者征收的。今年实行新税制后,国务院将原农林牧水产品税与农林特产税归并征收农业特产税,使一些应税产品同时存在,生产环节和收购环节要征税的问题,考虑到今年税制改革,一是不增加农民和企业税负,这两个环节税收并合为任何一个环节对纳税者来讲都是不合理的。二是不影响地方财政收入,这两个环节税收取消任何一个环节都会影响地方财政收入。所以,只能继续保留原纳税环节和纳税人,这样就有部分应税产品既要征收生产,又要征收收购环节的农业特产税。

 

  十一、本协议未尽事宜,法律、法规和规章有规定的,从其规定;法律、法规和规章没有规定的,由双方协商确定。

  五、什么是生产环节和收购环节?

 

  十二:本协议一式四份,甲、乙双方各执一份,报双方主管部门各一份。

  答:生产环节是指直接从事农业特产生产,并取得农业特产收入的环节。收购环节是指收购单位和个人以销售或再生产加工为目的,直接从生产环节收购农业特产品的环节,如农产品收购部门、加工厂、酒店、饭店为了再销售再加工而从生产环节购进的应税产品的环节为收购环节。所以收购单位和个人收购规定应税产品时,要主动缴纳收购环节农业特产税,并收存已完税票证,以便税收稽查。

 

  甲方: 公章 乙方: 公章

  六、为什么海水捕捞生产要定税到船?

 

  法定代表人:签章 法定代表人:签章

  答:海水捕捞生产要定税到船,这是由于海水捕捞生产特点决定的。大家都知道,海水捕捞生产,作业流动性大,时间长,季节性强,产品销售灵活,可在水上,也可在陆上,且经常跨区域生产,当地征收机关与纳税人难于见面,征收机关无法及时掌握捕捞者的生产收入,生产者又不主动申报纳税,为了平衡捕捞与种养业的税负,适应灵活的生产和销售方式,方便纳税,有利于加强征收管理,控制税源,保证地方财政收入,维护税法的严肃性,简化征管手续,规定全省统一按常年产量评产定税到船。

 

  年 月 日 年 月 日

  七、为什么农业特产应税产品外运一定要使用外运证?

 

  答:全国各地的农业特产品品目繁多,而且产品又不一样,国务院只统一规定全国大宗应税产品和税率,对零星的,属于地区的产品授权地方政府决定,所以,各地开征的应税产品不一,加上各地还对应税产品和生产、收购单位和个人给予减免,使应税产品在流通中,难于划分征税与免税,或不开征的界限,对税收稽查十分不利,因此,为了正确贯彻执行国家税收政策,加强农业特产税征管,促进商品生产和流通,避免漏征和重复征税,规定对本省外运农业特产应税产品,实行使用外运证随产品同行制度。

 

  八、为什么要规定代征代扣代缴义务人?

 

  答:农业特产生产的种养面积,布及每个角落,收获季节不同、销售零星、又没有固定地点,也不定时,一个乡镇,纳税人就有成千上万,而农税征管员只有几人,加上征管手段落后,征收难度大,单靠农税人员力量是无法把农业特产税征管好的,很需要广大群众,从国家的利益出发,从人民的整体利益出发,不仅自觉履行自己的纳税义务,还要协助农税征管员做好税收征收管理,维护国家的税收不致流失。因此,在税源分散,税务机关不宜派人直接征收或不易控制税源的情况下,为了防止税款流失和便于纳税人纳税,根据有关规定,在《办法》中确定代征代扣代缴义务人。

 

 

 

 

 

 

 

 

逾期  天,每日按滞纳税款加收   ‰的滞纳金

 

 

 

 

 

 

 

 

 

金额合计(大写) 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分

 

 

 

 

 

 

 

 

 

征收机关
(盖章)

委托代征代扣单位
(盖章)

备注:

第一联:存根 由征收机关或代征单位存查

  说明:农业税完税证一式四联:各联颜色用途是:第一联:存根 由征收机关或代征单位存查(白纸黑油墨);第二联:收据 纳税人完税凭证(白纸红油墨);第三联:记账 由征收机关作记账凭证(白纸绿油墨);第四联:报查 报县级征收机关核查(白纸蓝油墨)。

  有关栏目填写口径:1.纳税人代码:指征收机关按规定编制的纳税人代码。

  2.纳税人名称:如属农户,应填写农户户主姓名;如属国有、集体等单位,应填写单位的全称。

  3.地址:指缴纳税款的纳税人地址。

  4.税款类别:指缴纳的农业税是代金或粮食。

  5.征收年度:指缴纳的税款所属年度。

  6.缴纳粮食品名:指缴纳实物的粮食名称。

  7.结算单价:缴纳粮食的,指征收机关与粮食部门的实际结算单价;缴纳代金的,指粮食折算价。

  8.正税、附加可以在征收年度下合并填写,也可以分别填写。

  9.本完税证第二联(收据)套印国家税务总局统一制发的“农业税收票证监制章”。

  10.本完税证边沿尺寸为(13×19)cm.

  二、农业特产税完税证

  中华人民共和国农业特产税完税证

  填发日期:年 月 日(××××)(省简称)农税字 0000

纳税人代码

 

纳税人名称

 

经济性质

 

地  址

 

税款所属时期

 

征收环节

 

品名

课税数量

计税收入

税率

计征
税额

减免
税额

扣农
业税

实 纳 金 额

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

逾期  天,每日按滞纳税款加收  ‰的滞纳金

 

 

 

 

 

 

 

 

金额合计(大写) 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分

 

 

 

 

 

 

 

 

征收机关
(盖章)

委托代征代扣单位
(盖章)

备注:

第一联:存根 由征收机关或代征单位存查

  说明:农业特产税完税证一式四联:各联颜色用途是:第一联:存根 由征收机关或代征单位存查(白纸黑油墨);第二联:收据 纳税人完税凭证(白纸红油墨);第三联:记账 由征收机关作记账凭证(白纸绿油墨);第四联:报查 报县级征收机关核查(白纸蓝油墨)。

  有关栏目填写口径:1.纳税人代码:指征收机关按规定编制的纳税人代码。

  2.纳税人名称:如属农户,应填写农户户主姓名;如属国有、集体等单位,应填写单位的全称。

  3.经济性质按“国有”、“集体”、“私营”、“个体”、“其他”项目填列。

  4.地址:缴纳税款的纳税人地址。

  5.税款所属时期:指发生纳税义务的时期。

  6.征收环节:分“生产环节”和“收购环节”填写。

  7.农业特产税附加,可以填写在征收栏最下方。

  8.本完税证边沿尺寸为(13×19)cm.

  三、牧业税完税证

  中华人民共和国牧业税完税证

  填发日期:  年 月 日(××××)(省简称)农税字 0000

纳税人代码

 

纳税人名称

 

地  址

 

税款所属时期

 

税 目
(畜种)

计税
单价

牲畜数

计征
税额

减免
税额

应纳
税额

实 纳 金 额

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

逾期  天,每日按滞纳税款加收   ‰的滞纳金

 

 

 

 

 

 

 

 

金额合计(大写) 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分

 

 

 

 

 

 

 

 

征收机关
(盖章)

委托代征代扣单位
(盖章)

备注:

经办人(章)

经办人(章)

第一联:存根 由征收机关或代征单位存查

  说明:牧业税完税证一式四联:各联颜色用途是:第一联:存根 由征收机关或代征单位存查(白纸黑油墨);第二联:收据 纳税人完税凭证(白纸红油墨);第三联:记账 由征收机关作记账凭证(白纸绿油墨);第四联:报查 报县级征收机关核查(白纸蓝油墨)。

  有关栏目填写口径:1.纳税人代码:指征收机关按规定编制的纳税人代码。

  2.纳税人名称:如属牧户,应填写牧户户主姓名;如属国有、集体等单位,应填写单位的全称。

  3.地址:指缴纳税款的纳税人地址。

  4.税款所属时期:指发生纳税义务的时期。

  5.牧业税附加,可以在税目下合并填写,也可以分别填写。

  6.本完税证第二联(收据)套印国家税务总局统一制发的“农业税收票证监制章”。

  7.本完税证边沿尺寸为(13×19)cm.

  四、耕地占用税完税证

  中华人民共和国耕地占用税完税证

  填发日期: 年 月 日(××××)(省简称)农税字 0000

纳税人代码

 

纳税人名称

 

地址

 

项目类别

 

税款所属时期

 

批准文号及日期

 

被占耕地位置

 

批准占地面积m2 

 

实际占地面积m2 

 

占地类别

应税面积(m2

征税标准(元/m2

实 纳 金 额

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

加征  倍占用税额

 

 

 

 

 

 

 

 

逾期  天,每日按滞纳税款加收   ‰的滞纳金

 

 

 

 

 

 

 

 

金额合计(大写) 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分

 

 

 

 

 

 

 

 

征收机关
(盖章)

委托代征代扣单位
(盖章)

备注:

经办人(章)

经办人(章)

  第一联:存根 由征收机关或代征单位存查

  说明:耕地占用税完税证一式五联:各联用途是:第一联:存根 由征收机关或代征单位存查(白纸黑油墨);第二联:收据 纳税人完税凭证(白纸红油墨);第三联:记账 由征收机关作记账凭证(白纸绿油墨);第四联:通知 土地管理部门凭此办理划拨土地手续(白纸紫油墨);第五联:报查 报县级征收机关核查(白纸蓝油墨)。

  有关栏目填写口径:1.纳税人代码:指征收机关按规定编制的纳税人代码。

  2.纳税人名称:如属农户,应填农户姓名,如属单位,应填单位全称。

  3.地址:指缴纳税款的纳税人地址。

  4.项目类型:按“国家建设”、“乡镇集体建设”、“农村居民建房”、“其他”等项目填列。

  5.税款所属时期:指缴纳的税款所属年度。

  6.批准文号批准日期:以县级以上土地行政管理部门的占地批件日期和文号填列。

  7.征税标准:指土地所在地的适用税额。

  8.本完税证第二联(收据)套印国家税务总局统一制发的“农业税收票证监制章”。

  9.本完税证边沿尺寸为(13×19)cm.

  五、契税完税证

  中华人民共和国契税完税证

  填发日期: 年 月 日     (××××)(省简称)农税字 0000

税人代码

 

纳税人名称

 

地址

 

房地产位置

 

税款所属时期

 

契约(合同)成立日期

 

税  目

房地产权属转移面积(m2

计税金额

税率%

实 纳 金 额

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

逾期  天,每日按滞纳税款加收   ‰的滞纳金

 

 

 

 

 

 

 

 

金额合计(大写) 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分

 

 

 

 

 

 

 

 

征收机关
(盖章)

委托代征代扣单位
(盖章)

备注:

经办人(章)

经办人(章)

  第一联:存根由征收机关或代征单位存查

  说明:契税完税证一式五联:各联用途是:第一联:存根 由征收单位或代征单位存查(白纸黑油墨);第二联:收据 纳税人完税凭证(白纸红油墨);第三联:记账 由征收机关作记账凭证(白纸绿油墨);第四联:通知 房产管理部门凭此办理产权过户手续(白纸紫油墨);第五联:报查 报县级征收机关核查(白纸蓝油墨)。

  有关栏目填写口径:1.纳税人代码:指征收机关按规定编制的纳税人代码。

  2.纳税人名称:如属农户,应填农户姓名,如属单位,应填单位全称。

  3.地址:指缴纳税款的纳税人地址。

  4.税款所属时期:指发生纳税义务的时期。

  5.契约合同成立日期:指纳税人签定土地、房屋转移合同的当日,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。

  6.税目:按“土地使用权出让”、“土地使用权转让”、“房屋买卖”、“房屋赠与”、“房屋交换”等项目填列。

  7.本完税证第二联(收据)套印国家税务总局统一制发的“农业税收票证监制章”。

  8.本完税证边沿尺寸为(13×19)cm.

  六、农业特产税定额完税证

  中华人民共和国农业特产税定额完税证

中华人民共和国
农业特产税定额完税证(存根)

中华人民共和国
农业特产税定额完税证

(××)(省简称)农税定××号

税额:××元

填票人(签章)
填发日期:  年 月 日

(××)(省简称)农税定××号

税额:××元

 征收机关(盖章)  填票人(签章)
填发日期:  年 月 日

当日有效,隔日作废

收据联:纳税人收执,作完税凭证

  说明:1.此凭证为左右两联式。左联为存根联,农业税收征收机关留存。右联为收据联,交纳税人收执,作完税凭证。两联颜色为同一颜色白纸黑油墨。

  2.收据联必须套印国家税务总局统一制发的“农业税收票证监制章”。

  3.票面税额最大限额为贰拾元。

  七、农业税收税款退税凭证

  农业税收税款退税凭证

  填发日期:   年 月 日    (××××)(省简称)农税字 0000

纳税人代码

 

地  址

 

结算方式

 

税  种

原 完 税 凭 证

退税原因

退 还 金 额

填开日期

字 号

税 额

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

退还金额合计(大写) 万 仟 佰 拾 元 角 分

 

 

 

 

 

 

 

退税机关
(盖章)

负责人
(盖章)

退税单
(盖章)

填票人
(盖章)

退税受领人

(签章)

住址

  第一联:存根 退税单位存查

  说明:农业税收税款退税凭证一式五联,各联用途是:第一联:存根 退税单位存查。(白纸黑油墨)

  第二联:收执 交退税受领人收执。(白纸红油墨)

  第三联:支款凭证 银行信用社作支款凭证。(白纸绿油墨)

  第四联:回执 退税机关付款记账依据。(白纸蓝油墨)

  第五联:报查 定期上报县级征收机关备查。(白纸紫油墨)

  有关栏目填写口径:1.纳税人名称:如属农户,应填农户户主姓名;如属国有、集体等单位,应填单位的全称。

  2.地址:指接受退税税款的接受人地址。

  3.结算方式:指退税款以现金或支票方式结算。

  4.本凭证第二联(收执)套印“农业税收票证监制章”。

  5.本凭证边沿尺寸为(13×19)cm.

  八、农业税收纳税保证金收据

  中华人民共和国农业税收纳税保证金收据

交款人

代码

 

地  址

 

名称

 

纳税清算期限

 

应纳税种名称

应纳税项目名称

估算应纳税额

实 交 保 证 金

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

实交保证金(大写)拾
万 仟 佰 拾 元 角 分

 

 

 

 

 

 

 

 

征收机关
(盖章)

填票人
(盖章)




纳税额

 

清算日期:

年 月 日

税票号

 

交款人

(签章

第一联:存根 由征收机关存查

  说明:农业税收纳税保证金收据一式三联,各联用途和颜色为:第一联:存根 由征收机关存查(白纸黑油墨);第二联:收据 退交款人收执,凭此办理纳税清算。清算后将此联交征收机关,作会计凭证(白纸红油墨);第三联:报查 定期上报县级征收机关(白纸绿油墨)。

  有关问题及填写口径:1.逾期未办理纳税清算的,以保证金抵缴税款。

  2.交款人代码:指征收机关按规定编制的编码。

  3.交款人名称:如属农户,应填写农户户主姓名;如属国有、集体等单位,应填写单位的全称。

  4.地址:指交纳保证金的交款人地址。

  5.本收据第二联(收据)套印国家税务总局统一制发的“农业税收票证监制章”。

  6.本凭证边沿尺寸为(13×19)cm.

  九、农业税收罚款收据

  中华人民共和国农业税收罚款收据

纳税人

代码

 

地址

 

名称

 

经济类型

 

补税凭证字号

 

违章性质

应纳税额

处罚种类

处罚比例

处罚收入
科目名称

处 罚 金 额

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

金额合计(大写) 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分

 

 

 

 

 

 

 

 

征收机关
(盖章)

填票人
(盖章)

备注:

  第一联:存根 由征收机关存查

  说明:本收据一式四联,各联用途和颜色为:第一联:存根 征收机关存查(白纸黑油墨);第二联:收据 交纳税人收执(白纸红油墨);第三联:记账 征收机关留作税收会计凭证(白纸绿油墨);第四联:报查 定期上报县级征收机关备查(白纸蓝油墨)。

  有关栏目填写口径:1.纳税人代码:指征收机关按规定编制的编码。

  2.纳税人名称:如属农户,应填写农户户主姓名;如属国有、集体等单位,应填写单位的全称。

  3.地址:指交纳罚款的纳税人地址。

  4.本收据第二联(收据)套印“农业税收票证监制章”。

  5.本收据边沿尺寸为(13×19)cm.

  十、农业特产税应税产品外运税收管理证明

  农业特产税应税产品外运税收管理证明

  填发日期:   年 月 日(××××)(省简称)农税字 0000

纳税人名称

 

纳税环节

 

纳税人地址

 

起运地点

 

转运地点

 

运达地点

 

产品名称

计量单位

外运数量

完税证号码、减免税、定期纳税批准文号或一次征分批外运签注

  

 

 

外运数量(大写)

 

 

本单有效期

自 年 月 日

至 年 月 日

填发机关(盖章)
经办人(章)

查验情况:
检查单位(盖章)  检查人(章)

年  月  日

  第一联:存根由征收机关或代征单位存查

  说明:契税完税证一式五联:各联用途是:第一联:存根 由征收单位或代征单位存查(白纸黑油墨);第二联:收据 纳税人完税凭证(白纸红油墨);第三联:记账 由征收机关作记账凭证(白纸绿油墨);第四联:通知 房产管理部门凭此办理产权过户手续(白纸紫油墨);第五联:报查 报县级征收机关核查(白纸蓝油墨)。

  有关栏目填写口径:1.纳税人代码:指征收机关按规定编制的纳税人代码。

  2.纳税人名称:如属农户,应填农户姓名,如属单位,应填单位全称。

  3.地址:指缴纳税款的纳税人地址。

  4.税款所属时期:指发生纳税义务的时期。

  5.契约合同成立日期:指纳税人签定土地、房屋转移合同的当日,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。

  6.税目:按“土地使用权出让”、“土地使用权转让”、“房屋买卖”、“房屋赠与”、“房屋交换”等项目填列。

  7.本完税证第二联(收据)套印国家税务总局统一制发的“农业税收票证监制章”。

  8.本完税证边沿尺寸为(13×19)cm.

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